Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"

6528

-2594

Толика обратных средств в активах

0,63

0,69

+0,06

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,11

0,045

-0,065

Промежный коэффициент  покрытия

0,30

0,42

+0,12

Общий коэффициент покрытия

1,45

2,45

+1

1

2

3

4

Коэффициент обеспеченности своими средствами

0,3

0,4

+0,1

Коэффициент утраты платежеспособности (3 мес.)

8,51


Из таблицы 4 видно, что предприятие  к концу 2000г. погасило  на 2594 тыс.руб. свою кредиторскую задолженность и она составила 6528 тыс.руб.. Коэффициент абсолютной ликвидности является более жестким аспектом платежеспособности и указывает какую часть короткосрочной задолженности Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" предприятие погасит в последнее время. Его величина должна быть больше или равна 0,2. В нашем случае коэффициент меньше 0,2 , а к концу года снизился ещё на 0,065.Промежный коэффициент покрытия указывает какая часть текущих активов за минусом припасов и просроченной дебиторской задолженности покрывается текущими обязанностями. Лучшее значение данного показателя должно Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" находится в интервале от 0,8 до 1.В нашем случае показатель равен сначала года 0.30 к концу наблюдается рост и он составляет 0.42.Общий коэффициент покрытия указывает в какой мере текущие короткосрочные обязательства обеспечиваются текущими активами. Его нормативное значение 2.В нашем случае сначала года он приравнивается 1.45 ,а к концу года растет до 2.45, что свидетельствует о повышении Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" платежеспособности.

Коэффициент обеспеченности своими средствами в период 2000г. имеет тенденцию роста, что характеризуется степенью обеспеченности обратными средствами необходимыми для денежной стойкости.

Потому что коэффициент утраты платежеспособности больше 1, это значит что предприятие в наиблежайшие три месяца имеет реальную возможность не потерять свою платежеспособность.















3.УЧЕТ Денег В УЧХОЗЕ Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" ,,КУБАНЬ,,

 

3.1.Задачки учета денег на предприятии

Все свободные деньги компаний хранятся в обслуживающих учреждениях банка на расчетном счете. Каждому расчетному счету банк присваивает определенный номер, который обяза­тельно указывается на всех документах при поступ­лении либо расходовании средств со счета.

Хранение средств на расчетном счете имеет огром­ное народнохозяйственное значение Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань", потому что госу­дарство производит вложение свободных средств на ублажение потребностей народного хозяйства без дополнительного их выпуска в воззвание. К тому же средства, находящиеся в банке, обеспечива­ются надежной охраной от краж, контролируется их правильное внедрение, облегчаются и ускоря­ются расчеты меж предприятиями, организация­ми, учреждениями.

Предприятие вправе иметь неограниченное ко Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­личество расчетных, текущих и других счетов в бан­ках. Банки являются юридическими лицами, кото­рые предназначены для вербования денег компаний на критериях возвратности, платежности и срочности.

Банковская система РФ состоит из Центробанка РФ и системы коммерческих банков. Дела меж банками и клиентами носят договорной ха­рактер. Клиенты без Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" помощи других выбирают банки для расчетного и кассового обслуживания и могут  создавать все виды банковских операций в од­ном либо нескольких банках.                 

Деньги предприятия, в виде наличных средств, находятся в кассе хозяйства. Их правильное ис­пользование, контроль за сохранностью — важная задачка бухгалтерского учета. В критериях рыночной эко­номики бухгалтерский учет Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" должен исходить из прин­ципа, что искусное внедрение денег само по себе может приносить предприятию валютный до­ход, а поэтому нужно повсевременно производить ра­циональное вложение временно свободных средств для получения прибыли. Исходя из этого перед бухгалтер­ским учетом стоят последующие главные задачки:

ü проверка корректности документального оформле­ния Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" и законности операций с валютными средства­ми, своевременное и полное отражение их в учете;

ü своевременное выявление результатов инвентари­зации денег, обеспечение их сохран­ности, бесперебойное ублажение валютной наличностью всех неотложных нужд предприятия;

ü изыскание способностей оптимального вложения

свободных денег как источника финан­совых инвестиций, приносящих доход;

ü контроль за внедрением денег по        целевому Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" предназначению;

ü контроль за правильными и своевременными рас­четами с бюджетом, банками, персоналом, предпри­ятиями и организациями.

3.2.Учет операций с наличными валютными средствами

Деньги организации представляют собой совокупа средств, находящихся в кассе, на банковских расчетных , денежных, особых и депозитных счетах, в выставленных  аккредитивах, чековых книгах, переводах в пути и валютных документах Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань". 

Для воплощения расчетов наличными средствами предприятие имеет кассу.                              

Внедрение наличных средств при расчетах регламентируется Положением о правилах организации на­личного валютного воззвания на местности Русской Фе­дерации, Порядком ведения кассовых операций в Русской Федерации, утвержденных Центральным банком РФ, и др. Эти нормативные документы предугадывают:

• наличие специально оборудованного Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" помещения кассы, ос­нащенного охранной сигнализацией;

• ведение кассовой книжки и других кассовых документов уста­новленной формы;

• прием наличных средств организациями при осуществлении расчетов с популяцией делается с неотклонимым приме­нением контрольно-кассовых машин (Правительством РФ утвержден список отдельных категорий организаций, ко­торые в силу специфичности собственной деятельности или местона­хождения Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" могут производить валютные расчеты с населе­нием без внедрения контрольно-кассовых машин);

• хранение свободных денег в учреждениях бан­ков;

• расходование наличных средств, приобретенных из банков, стро­го на цели, обозначенные в чеке;

• хранение наличных средств в кассе в границах лимитов, уста­новленных обслуживающим банком после согласования с управлением организации Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань".

Помещение кассы в учхозе ,,Кубань,, укреплены в согласовании с ЕДИНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ по технической укрепленности  и оборудованию сигнализацией помещений касс компаний.

В согласовании с ,,Порядком введения кассовых операций в РФ,, Аннотация ЦБ РФ от 04.10.93г. № 18. Наличные деньги предприятия в кассе хранятся в границах лимита, нужного для оплаты неотложных платежей.

 Лимит Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" устанавливается предприятию банком на основании представленного расчета. Средства сверх установленного лимита сдаются, а банк зачисляет их на расчетный счет организации.

Учхоз ,,Кубань,, обслуживает     ФАКБ ,, Югбанк,, Ленинский  и в согласовании с расчетом представленным предприятием по наличным оборотам за 2000г. на 2001г. был установлен предел кассы в размере 20 восьми тыщ рублей.

Предприятия Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" могут хранить в собственных кассах наличные средства сверх ус­тановленных лимитов только для выдачи на зарплату, выплаты общественного нрава и стипендии не выше 3 рабочих дней (для пред­приятий, расположенных в районах Последнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая денек получения средств в учрежде­нии банка. По истечении Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" этого срока не использованные по предназначению суммы наличных средств сдаются в учреждения банков и потом обозначенные средства выдаются в очередности, установленной федераль­ными законами, другими правовыми актами Русской Федерации и разрабатываемыми в согласовании с ними банковскими правилами.

Выполнение всех операций с наличными средствами возло­жено на Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" кассира. Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и за­ключить с администрацией контракт о полной индивидуаль­ной вещественной ответственности за сохранность приня­тых им ценностей. Все кассовые операции должны оформ­ляться унифицированными формами первичной учетной до­кументации, утвержденными Госкомстатом РФ и согласо­ванными с Министерством Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" денег РФ и Министерством экономики РФ.

В кассу организации наличные средства поступают с рас­четного счета в банке в итоге платежей за товарно-мате­риальные ценности и услуги, при возврате ранее выданных сумм и пр. Для получения средств со собственного расчетного счета в банке организации выдается чековая Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" книга. Чтоб снять наличные средства с расчетного счета, бухгалтер заполняет де­нежный чек, подписывает его вкупе с управляющим и пере­дает кассиру. В чеке указывается предназначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок' чека (с указанием суммы) служит оправдательным документ том для записи данной операции в Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" учетных регистрах организации.                                              

Факт получения денег оформляется приходными  кассовым ордером (ф. № КО-1). Приходный кассовый ор­дер подписывается основным бухгалтером либо уполномоченным им лицом, заверяется печатью и регится в журнальчике регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3). Журнальчик регистрации построен таким макаром что по его данным контролируется целевое предназначение приобретенных и Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" израсходованных наличных денег, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверя­ется полнота сделанных кассиром операций. Дальше приходный кассовый ордер передается кассиру, который получает  наличные средства, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книжке. При получении наличных средств в кассу лицу, внесшему их, выдается квитанция Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" от приходного кассового ордера, заверенная подписями Головного бухгалтера и кассира, печатью либо оттиском кассового аппарата.

   Наличные средства из кассы выдаются по расходным кассо­вым ордерам (ф. № КО-2) либо по другим документам (Платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу средств и пр.) с  наложением на их специального штампа, заменяющего рас­ходный кассовый Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" ордер. Документы на выдачу должны быть подписаны управляющим организации и основным бухгалте­ром (либо лицами, ими уполномоченными). Выдача средств по кассовым ордерам делается на основании документов, удо­стоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отража­ются главные реквизиты этого документа, и получатель рас­писывается в получении выданной суммы Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань".

Прием и выдача средств по кассовым ордерам производит­ся исключительно в денек их составления. Все кассовые ордера после их выполнения погашаются штампом (либо надписью) «По­лучено» либо «Оплачено». При выдаче зарплаты, стипендий, премий и т.д. основанием для выплат служат рас четно-платежные либо платежные ведомости. В этих слу Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­чаях на каждого получателя расходный кассовый ордер не составляется. По истечении срока выдачи средств по ведомо­стям (3-х рабочих дней) против фамилий лиц, не получив­ших причитающихся им средств, кассир ставит штамп «Де­понировано» и составляет реестр депонированных сумм. На всю сумму, выданную по ведомости, составляется расход­ный кассовый Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" ордер,                       

Учет движения средств в кассе ведется кассиром в кассовой книжке (ф. № КО-4). Любая организация ведет только одну кас­совую книжку. Эта книжка должна быть прошнурована и опечата­на печатью организации, а странички в ней пронумерованы. За­писи в кассовой книжке обычно выполняются кассиром в 2-ух экземплярах через копировальную бумагу сходу после Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" получе­ния либо выдачи средств по каждому Ордеру либо документу. Еже­дневно в конце рабочего денька кассир подсчитывает итоги опера­ций за денек, выводит остаток средств в кассе на последующее число и передает в бухгалтерию 2-ой отрывной лист кассовой книжки (с приложенными к нему приходными и расходными кассовы Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­ми документами) под расписку в кассовой книжке. Контроль  за правильным ведением кассовой книжки возложено на головного бухгалтера организации. На данном предприятии мною было найдено , что кассир Дмитренко фактически раз в день ошибочно считает обороты по кассовой книжке за денек. Главный бухгалтер исправляет ошибки кассира при помощи пересчета.                               

Приходные Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" и расходные кассовые документы, журнальчик регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и кассовая книжка могут вестись как ручным, так и автоматическим методами.         

До введение в действие нового Плана Счетов валютные документы учитывались на отдельном счете 56 ,, Валютные документы,, . После нововведений  к счету 50 ,,Касса,, стал раскрывается субсчет 50-3 ,, Валютные документы,, , а счет Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" 56 ,, Валютные документы,, упразднился.                                 

Для учета наличия и движения денег в кассе употребляется активный счет 50 «Касса». К счету 50 «Касса» мо­гут быть открыты субсчета: 50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»; 50-3 «Денежные документы» и др.

К примеру, на первом субсчете к счету 50 «Касса» учитыва­ются наличные средства организации. Если организация производит операции с наличной Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" зарубежной валютой, то к счету 50 должны быть открыты надлежащие субсчета для обособ­ленного учета движения каждой наличной валюты. На втором субсчете к счету 50 «Касса» учитывается наличие и движение денег в кассах отделений связи и транспортных ор­ганизаций, этот субсчет раскрывается по мере надобности для удаленных касс организации. Сальдо счета показывает Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" на наличие по дебету - суммы, поступившие в кассу, а по кредиту - суммы, выданные из кассы. По окончании месяца методом сравнения итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 «Касса» выводит­ся сальдо наличных средств на конец месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книжке.     По учету денег в Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" кассе в Учхозе ,, Кубань,, ведут журнал-ордер №1 – АПК, записи в который выполняются итогами за каждый денек. На лицевой стороне данного бухгалтерского документа отражается расход денег в кассе, а на обратной стороне- приход. В конце месяца в журнальчике – ордере подсчитываются обороты за отчетный период и создают их сверку с записями Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань", отраженными в других учетных регистрах. Сальдо на начало и конец месяца записывают на обратной стороне журнала- ордера. Итоги в месяц из журнала- ордера № 1-АПК переносятся в главную книжку.                             

В течение 2000 г. были изготовлены бухгалтерские операции по расчетам наличными средствами которые приведены в таблице 5.

Таблица 5

Схема учетных записей по счету 50 ,,Касса,, Учхоза Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" ,,Кубань,,

ДЕБЕТ                                                                        КРЕДИТ

С кредита счетов

Содержание операции

Сумма,   руб.

Содержание операции

Сумма, руб.

В дебет счетов

1

2

3

4

5

6

Остаток на 1.01.00г.

остаток

19280,62




60

Получены от поставщиков суммы по пересчетам цен на продукцию

2268

Сдача наличных средств из кассы на расчетный счет организации

5837136


51

73-3

Поступило в погашении недостачи

5181,47

Оплачено поставщикам за материалы

1228293,81


60

47

Поступили деньги от реализации главных средств

33068,95

Произведены платежи в бюджет

178

68

69-1

Возврат в кассу не Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" нужных больничных

3620,29

Произведены расчеты  по соц страхованию

8503,35

69-1

70-1

Возврат в кассу переплат

6510,48


Выплачена зарплата из кассы по ведомостям

6621407,77

70-1

46-3

Оприходована в кассу выручка от реализации услуг за наличный расчет

142912,23

Депонирована зарплата

15048,12


70-2

1

2

3

4

5

6

45

Поступили деньги за отгруженную продукцию

19620873,14

Выдача подочетных сумм работникам организации

4343428,27


71

76

Поступили деньги от квартиросъемщиков

14485857,14

Произведены расчеты с иными кредиторами

115791,87


76

51

Поступили деньги с расчетного счета организации

400000

Х

Х

Х

71

Погашена задолженность Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" по подочетным суммам

880879,84


Х

Х

Х

Обороты на 1.01.01г.


35581171,54

Обороты на 1.01.01г.

18169787,19


Остаток на 1.01.01г.

остаток

17430664,97





Приведем примеры бухгалтерских проводок подтвержденных первичными документами:

1.Выданы деньги в подочет Рунцу Н.Г.  10 августа 2000г. 25000руб.

На предприятии делается бухгалтерская запись:  Дебет счета 71 ,,Расчеты с подочетными лицами,, Кредит счета 50 ,,Касса,,

2.Выдана зарплата по ведомости № 456 10 августа 2000г.  24373,98 руб.

На Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" предприятии делается последующая бухгалтерская запись: Дебет счета 70-1 ,, Расчеты с персоналом по оплате труда,, Кредит счета 50 ,,Касса,,

3.Поступление наличных средств от квартиросъемщиков Кучуканиди О.Э.10 августа 2000г.  1441,50 руб.

На предприятии делается бухгалтерская запись: Дебет счета 50 ,,Касса,, Кредит счета 76 ,, Расчеты с различными дебиторами и кредиторами,,

Наличные средства, приобретенные с расчетного счета Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" в кассу ор­ганизации, расходуются строго по мотивированному предназначению (цели, на которые получены средства, указываются на обратной сторо­не чека). Неиспользованный остаток средств сдается в кассу бан­ка. Возврат средств на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером.

Время от времени в финансово-хозяйственной деятельности органи­зации появляется разрыв во времени Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" меж зачислением средств на расчетный счет в учреждении банка и списанием их из кас­сы (инкассация, сдача средств в кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации и т.д.). Для этих целей ис­пользуют счет 57 «Переводы в пути». Основанием для приня­тия на учет сумм по этому счету Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" являются квитанции учреж­дений банков и почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка и пр. На счетах бухгалтерского учета эти операции отражаются сле­дующим образом:

Дебет  счета 57    «Переводы в пути» Кредит  счета 50    «Касса» - изготовлен валютный перевод

Дебет  счета 51    «Расчетные счета» Кредит счета 57    «Переводы в пути Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"» - зачислены средства на счет в банке.

В кассе могут храниться не только лишь наличные деньги, да и ценные бумаги и валютные документы. К ним относятся оплаченные путевки в дома отдыха и санато­рии, акции акционерных обществ, почтовые и вексельные марки, марки госпошлины, оплаченные авиабилеты, про­ездные билеты и т.д. Валютные документы Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" учитывают по номинальной цены. Поступление и выдача ценных бу­маг делается по приходным и расходным ордерам с следующим составлением кассиром отчета по их движению .                                              

Аналитический учет валютных документов ведут по их видам, а синтетический— на самостоятельном субсчете к синтетическому  счету 50 «Касса». По дебету этого счета отражается цена Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" обретенных документов в корреспонденции счетами денег и расчетов.                   

Оплаченные наличными средствами путевки в санатории пансионаты отражаются бухгалтерской записью:         

Дебет  счета 50    «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы» Кредит счета 50    «Касса», субсчет 50-1 «Касса организации»   

При выдаче путевок персоналу .безвозмездно либо с частичной оплатой делают запись:                                 

Дебет   счета 50    «Касса», субсчет 50-1 «Касса организации» - на сумму Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" частичного платежа                   Дебет  счета 84    «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - на суммы, оплаченные организацией  Кредит  счета 50    «Касса», субсчет 50-3 «Денежные документы»

Бланки серьезной отчетности (трудовые книги и вкладные листы к ним, квитанции путных листов автотранспорта и пр.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки серьезной отчетности».

3.3. Учет операций по расчетному счету предприятия в банке

Свободные деньги Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" организаций хранятся на их расчетных и других счетах в банках. Это содействует ускорению валютного оборота в народном хозяйстве, предотвращению инфляции, действенному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций, обеспечению сохранности денег.

Количество расчетных счетов, нужное для воплощения расчетов, в соот­ветствии с Указом Президента РФ от 21 марта 1995 года Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" № 291 определяется самим предприятием. По собственному усмотрению предприятие выбирает и банки для их открытия. С хоть какого из их предприятие как обладатель счета может создавать все виды расчетных, кредитных и кассовых операций.Обозначенные расчеты осуществляются безналичными платежами, т.е. перечислением денег через отделения банка с расчетного счет плательщика насчет получателя.                      

Согласно Налоговому кодексу Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" РФ налогоплательщики обя­заны в десятидневный срок сказать в налоговый орган об от­крытии либо закрытии счетов в банковских учреждениях. На­рушение установленного срока тянет за собой взыскание штрафа (ст. 118 НК РФ).

Открытому счету присваивается номер, который потом ука­зывается на всех документах, отражающих движение средств Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" на расчетном счете.

Для того чтоб открыть расчетный счет предприятие должно предоставить в отделение банка последующие документы:

заявление на открытие счета установленного эталона;

нотариально заверенные копии устава организации, учредитель­ного контракта и регистрационного свидетельства;

справку налогового органа о регистрации организации в каче­стве налогоплательщика;

копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" Пенсионный фонд Русской Федерации и в Фонд неотклонимого мед страхования;

карточку с эталонами подписей управляющего, заместителя ру­ководителя и головного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

В случае отсутствия в организации должности головного бухгалтера на карточке ставится подпись только управляющего организации.

В муниципальных Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" организациях подписи управляющего и глав­ного бухгалтера могут заверять заместо нотариусов вышестоящие орга­низации.

Зарубежным юридическим лицам (нерезидентам) рублевые счета могут быть открыты только по месту нахождения их предста­вительств и филиалов в порядке, установленном специальной ин­струкцией .

При временном отсутствии печати у сделанной организации ру­ководитель банка разрешает Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" в течение срока, нужного для изго­товления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных рас­четов, также выдает средства на оплату труда и текущие хозяй­ственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" либо списания с него банк производит на основании письменных распоряжений хозяев расчетного счета (валютных чеков, объяв­лений на взнос средств наличными, платежных требований) либо с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчи­ков). Исключение составляют платежи, взыскиваемые в бесспор­ном порядке по решению Муниципального арбитража, народного суда Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань", налоговых либо денежных органов.

В неоспоримом порядке со счетов организации списывают плате­жи, не внесенные в срок в муниципальный бюджет, внебюджет­ные фонды, фонды общественного предназначения, за таможенные про­цедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним доку­ментам.

В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" организаций.

Порядок совершения и дизайна операций по расчетно­му счету регулируется действующим законодательством, а так­же правилами, инструкциями и положениями Центрального банка Русской Федерации.

Все операции по расчетному счету банк производит с согла­сия и по поручению обладателя счета. Потому взаимоотноше­ния меж организацией и банком строятся на основании дого­вора Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань", в каком фиксируются список услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др.

Учхоз ,,Кубань,, имеет три расчетных счета в ФАКБ ,,Югбанк,, Ленинский: 1. № р/с 40503810000000000025 ; 2. № р/с 40503810700000000000024; 3. № р/с   4050381070000000000023.

 Списание денег с расчетного счета может про­изводиться Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" только по распоряжению клиента. Без его согла­сия списание делается по решению суда либо в случаях, уста­новленных законом либо предусмотренных контрактом меж банком и клиентом. Может быть неоспоримое списание со счета налоговыми органами сумм недоимок и пеней по налогам и сборам, также -таможенными органами - сумм платежей и Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" пеней.

Списание средств с расчетного счета организации произво­дится в порядке календарной очередности поступления расчетно-платежных документов. При дефицитности денег на счете списание де­нежных средств со счета осуществляется в последовательности, оп­ределенной Штатским кодексом РФ (ст. 855);

1) по исполнительным документам, предусматривающим пе­речисление либо выдачу денег со счета для Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" удовлетворе­ния требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоро­вью, также требований о взыскании алиментов;

2) по исполнительным документам, предусматривающим пе­речисление либо выдачу денег для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по тру­довому договору, в том числе по договору, по выплате вознаграж Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­дений по авторскому договору;

3) по платежным документам, предусматривающим перечис­ление либо выдачу денег для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (договору), также по отчислениям в Пенсионный фонд Русской Федерации, Фонд общественного страхования Русской Федерации, Муниципальный фонд занятости населения и фонды неотклонимого мед страхования;

4) по платежным Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" документам, предусматривающим платежи в бюджет;                                               

5) по исполнительным документам, предусматривающим удов­летворение других валютных требований;                   

6) по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, делается в порядке календарной очередности поступления документов.

Особенный порядок расчетов по расчетным и текущим счетам ус Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­тановлен Указом Президента Русской Федерации от 18.08.96 г. № 1212  для организаций-недоимщиков. Организациями-недо­имщиками числятся организации, имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и муниципальные внебюджет­ные фонды (Пенсионный фонд Русской Федерации, Фонд со­циального страхования Русской Федерации и др.).

Неоплаченные в срок платеж­ные документы хранятся банком в специальной картотеке № 2.

Движение Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления о взносе наличными, платежные поручения,  платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы, банковские пластмассовые карточки.

 Объявлением о взносе наличными оформляется сдача наличных средств в кассу банка. Банк в доказательство приема средств выдает клиенту Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" квитанцию. К примеру, учхоз ,,Кубань,, сдает избыток денег из кассы на расчетный счет в ФАКБ ,,Югбанк,, Ленинский 10 мая 2000г. в сумме 1000 руб. В бухгалтерии будет составлена последующая корреспонденция счетов: дебет счета 51 ,,Расчетный счет,, кредит счета 50 ,,Касса,, на сумму 1000 руб.                          

Более нередко при осуществлении безналичных расчетов употребляются платежные поручения, которые являются Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" поручением организации обслуживающему ее банку о перечислении определенной суммы со собственного счета на счет получателя средств.                                          

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате организации-получателю определенной суммы через банк.      

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю заплатить цена поставленной по договору продукции Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" (работ, услуг) на основании направленных в обслуживающий банк покупателя расчетных и отгрузочных документов,                             

Чек употребляется организацией для получения наличных средств с расчетного счета; он выписывается в одном экземпляре на имя кассира либо другого лица, которому доверяется получения средств. Бланк чека состоит из самого чека, корешка чека контрольной марки. Все Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" части имеют однообразный номер; корешок чека остается в чековой книге, чек отрезается и предъявляется в банк, а контрольная марка выдается банковским служащим представителю организации для получения средств в кассе банка.  К примеру, поступили деньги с расчетного счета ФАКБ ,,Югбанк,, Ленинский в кассу учхоза ,,Кубань,, 11 мая 2000г. в размере Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" 1500 руб. В бухгалтерии делается последующая запись: дебет счета 50 ,,Касса,, кредит счета 51 ,, Расчетный счет,, на сумму 1500руб.                           

Организация должна держать под контролем обоснованность опе­раций по собственному расчетному счету. Учреждение банка выдает обладателю счета выписки об остатках и движении средств на расчетном счете с приложением к ним всех первичных расчет Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­ных документов. Записи в выписке банка по дебету означают выдачу наличных средств по чекам либо списание (уменьшение) по счету по безналичным расчетам, а по кредиту - взносы на­личных средств по объявлениям либо зачисление (повышение) счета по безналичным расчетам.

В бухгалтерском учете организации для учета этих опера­ций открывают самостоятельный Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" активный синтетический счет 51 «Расчетные счета», в каком обозначенные в выписке бан­ка операции записывают напротив: поступления (повышение количества денег) - в дебет счета, а выбытие (уменьшение) - в кредит счета. Это вытекает из того, что для банка «Расчетные счета» имеют не валютный, а расчетный ха­рактер (банк по этому счету учитывает свои Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" обязательства пе­ред клиентами).

При получении банковской выписки сначала инспектируют тождество остатка средств, обозначенного в выписке, ос­татку по счету 51 «Расчетные счета». Потом инспектируют прило­женные к выписке платежные документы (основание их предъявления и суммы), полноту их отражения в выписке и от­сутствие арифметических ошибок. Суммы, неверно отражен­ные Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" по дебету либо кредиту счета «Расчетные счета» и обнару­женные при проверке выписок банка, относят до выяснения обстоятельств на счет 76-2 « Расчеты по претензиям ». Обо всех обнаруженных  ошибках делается письменное сообщение учреждению банка.

Синтетический учет по счету 51 «Расчетный счет» в предприятиях сельского хозяйства ведется в Глав­ной книжке Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" и представлен итоговой строчкой в журна­ле-ордере № 2-АПК. Аналитический учет отражает­ся также в журнале-ордере № 2-АПК в разрезе вы­писок банка.

На лицевой стороне журнала-ордера № 2 запи­сывают кредитовый оборот по счету 51 «Расчетный счет», а на обратной стороне журнальчика ордера № 2 — дебетовый оборот. Не считая того, на оборотной стороне отражается Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" сальдо на начало и конец месяца. Опе­рации в журнале-ордере записывают на основании разработочной ведомости по каждой выписке банка. Итоговые данные  журнальчика – ордера № 2 в конце месяца переносятся в Главную книжку.

В течении 2000г. по счету 51 ,, Расчетный счет,, в Учхозе ,,Кубань,, были изготовлены последующие операции выставленные в Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" таблице 6.

Таблица 6

Схема учетных записей по счету 51 ,, Расчетный счет,, за 2000г.Учхоза ,,Кубань,,

ДЕБЕТ                                                                                   КРЕДИТ

С кредита счетов

Содержание операции

Сумма ,  руб.

Содержание операции

Сумма, руб.

В дебет счетов

1

2

3

4

5

6


Остаток на 1.01.00г.

2190659,79




88

Перечислена вещественная помощь

8500

Оплачены ремонтные работы

4690

23

58

Приход денег на расчетный счет за проданные ценные бумаги

148500

Оплачены общепроизводственные расходы организации на растениеводство

120000

25-1

60

Получены  от поставщиков суммы по пересчетам цен Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" на продукцию

16210,03

Оплачены общехозяйственные расходы

30324,99

26

65

Поступили от страховых организаций суммы возмещения

131494

Списание наличных денег с расчетного счета в банке с одновременным поступлением их в кассу организации

400000

50

96

Зачислены на расчетный счет мотивированные поступления

1020600

Оплата счетов поставщиков и подрядных организаций

13335857,58

60

73-3

Перечислены валютные средства  в счет погашения вещественного вреда

5964,55

Отчислены страховые платежи по имущественному и личному страхованию

231196

65

1

2

3

4

5

6

76

Перечислены на Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" расчетный счет платежи от иных дебиторов

412482,7

Перечислены платежи в бюджет

838339,64

68

45

Зачислена выручка от реализации за отгрузку отваров

7843498,53

Перечислен в бюджет налог с продаж

5286

68-6

50

Сданы из кассы деньги для зачисления их на расчетный счет

6841537

Перечислен в бюджет единый соц налог

7772,05

68-7

51

Перечислены деньги организации с транзитного на текущий расчетный счет

6164171,71

Произведен расчет по соц страхованию

365150,20

69-1

Х

Х

Х

Произведен расчет по Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" пенсионному обеспечению

1829062,30

69-2

Х

Х

Х

Произведен расчет по мед страхованию

296508,83

69-3

Х

Х

Х

Оплата с расчетного счета валютных средств для работникам по предоставлению им займам

2092

73-3

Х

Х

Х

Перечислены деньги иным кредиторам

216127,10

76

Х

Х

Х

Перечислены деньги в фонд употребления

8500

88-5

Обороты на 1.01.01гю


22592958,52


17690906,69


Остаток на 1.01.01г.

Остаток

2680911,62










3.4. Учет операций по иным счетам предприятия в банке

Учхоз ,, Кубань,, не ведет учет по данному участку учета, так  как не имеет Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"  данных счетов.

В согласовании со старенькым Планом Счетов учет движения средств по особым счетам ведется на счете 55 ,, Особые счета в банке,,. Счета активный, валютный.  Он предназначен для обобщения инфы о наличии и движении де­нежных средств в рублях и зарубежных валютах, находя­щихся на местности Русской Федерации и за ее преде Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­лами в аккредитивах, чековых книгах, других платежных документах (не считая векселей), на текущих, особенных и других особых счетах, также о движении средств мотивированного финансирования в той их части, которая подлежит обособ­ленному хранению предназначен счет 55 «Специальные счета в банках».

До введения нового Плана Счетов к счету 55 ,, Особые Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" счета в банках ,,  раскрывались два субсчета:

55-1 ,,Аккредитивы,,

55-2 ,,Чековые книги,, и др.

В согласовании с новым Планом Счетов к счету 55 «Специальные счета в банках» могут быть открыты субсчета:

55-1 «Аккредитивы», где аналитический учет ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

55-2 «Чековые книжки», где учитывается движение средств, находящихся в чековых книгах (аналитический учет по Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" этому субсчету ведется по каждой приобретенной че­ковой книге).

55-3 «Депозитные счета» и др., где учитывается дви­жение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады (аналитический учет ведется по каждому вкладу).

На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55 «Спе­циальные счета в банках», учитывается движение обособ­ленно хранящихся в кредитной организации средств Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" целе­вого финансирования. А именно, поступивших бюджет­ных средств, средств на финансирование серьезных вло­жений, аккумулируемых и используемых предприятием с отдельного счета, и т.д.

Филиалы, консульства и другие структурные под­разделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организаци­ях для воплощения текущих расходов Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные сум­мы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 «Спе­циальные счета в банках» движение обозначенных средств.

Наличие и движение денег в зарубежных валютах учитываются на счете 55 «Специальные счета в банках» обособленно.

Аналитический учет по этому счету должен обеспечить Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" возможность получения данных о наличии и движении де­нежных средств в аккредитивах, чековых книгах, депозитах и т. п. На территории  Русской Федерации и за её пределами.

Порядок воплощения расчетов при аккредитивной форме регулируется ЦБ РФ. Аккредитив применяется для расчетов меж покупателем и поставщиком продукта. Клиент дает письменное поручение обслуживающему Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" его банку, об открытии аккредитива указывая в нём : наименование и адресок поставщика, сумму аккредитива, срок его деяния, род продуктов подлежащих оплате, документы которые должны быть  предъявлены для получения платежа и др. Уведомления о производимых с аккредитива выплат посылается банку покупателю для списания суммы со счета.

Не использованные средства аккредитива ворачиваются Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" на тот счет с которого они были ранее перечислены.

Аналитический учет по субсчету 55-1 ,,Аккредитивы,, ведут по каждому выставленному аккредитиву.

На субсчете 55-2 ,,Чековые книги,, учитывается движение   средств находящихся в чековых книгах. Порядок воплощения расчетов чеками регулируется банком при выдаче банком предприятию чековых книг созданных для расчетов делается депонирование Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" по дебету счета 55-2 ,,Чековые книги,,.

Сумма по приобретенным в банке чековым книгам списывается по мере оплаты выданных предприятием чеков.

Аналитический учет по счету 55-2 ,, Чековые книги,, ведется по каждой приобретенной чековой книге.

К примеру: Выдана банком чековая книга для расчетов чеками: дебет счета 55-2 ,,Чековые книги,, кредит счета 51 ,,Расчетный счет,,.

О Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" движении средств на счете 55 ,, Особые счета в банках,, банк информирует клиента выпиской банка на основании которой бухгалтер делает запись по счету 55 в журнальчике – ордере № 3 АПК и ведомости № 3 . В конце месяца данные журнала- ордера № 3 АПК переносятся в Главную книжку.

Зачисление денег на особые счета отражается

 следующей бухгалтерской записью:

 Дебет 55    «Специальные счета в банках Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"» Кредит 51    «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочные  кредитам и займам».

 По мере использования этих средств (на базе выписок бан­ка) делается запись:

 Дебет 6О    «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 55 «Специальные счета в банках».

 Оставшиеся (неиспользованные) средства ворачиваются на тот счет в банке, с которого они были перечислены Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань", и отражают бухгалтерской записью:

 Дебет 51    «Расчетные счета» Кредит 55    «Специальные счета в банках».

На отдельных субсчетах, открываемых к этому счету, отражают движение обособленно хранящихся в банках средств мотивированного финансирования. К ним можно отнести: субсидии муниципальных органов, средства на финансиро­вание учреждений социально-культурного предназначения, средства на финансирование отдельных объектов капиталь Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­ных вложений и пр.

Получение средств финансирования отражается записью:

Дебет 55    «Специальные счета в банках» Кредит 86    «Целевое финансирование».

При использовании средств делается проводка:

Дебет 60    «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредитора­ми» и др. Кредит 55    «Специальные счета в банках».

По окончании строительства либо финансирования других расходов Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" (на сумму использованных средств) составляется сле­дующая бухгалтерская запись:

Дебет 86    «Целевое финансирование» Кредит 83    «Добавочный капитал».

3.5. Инвентаризация денег

В согласовании с Порядком ведения кассовых операций в РФ утвержденным письмом ЦБ РФ от 22.09.93г. № 40  п. 4 реального Порядка ,, Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины,, предугадывает:

- в сроки, установленные управляющим предприятия, также при Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" смене кассиров на каждом предприятии делается неожиданная ревизия кассы с полным полистным пересчетом валютной наличности и провер­кой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток валютной налично­сти в кассе сверяется с данными учета по кассовой книжке. Для Производ­ства ревизии кассы приказом управляющего предприятия Назначается комиссия, которая составляет акт Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань". При обнаружении ревизией недостачи либо избытка ценностей в кассе в акте указываются их сумма и обстоя­тельства появления.

В критериях автоматического ведения кассовой книжки должна выполняться проверка корректности работы программных средств об­работки кассовых документов.

- учредители компаний, вышестоящие организации (в случае их наличия), также аудиторы (аудиторские конторы) в согласовании с за Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"­ключенными договорами при Производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях создают ревизию кассы и инспектируют со­блюдение кассовой дисциплины. При всем этом повышенное внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности средств И ценностей.

- ответственность за соблюдение 'Порядка ведения кассовых операций возлагается на управляющих компаний, основных бухгалтеров и кассиров.

- лица Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань", виноватые в многократном нарушении кассовой дисципли­ны, привлекаются К ответственности в согласовании с законодательство Русской Федерации.

- банки систематически инспектируют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в экономных организациях осуществляются надлежащими финансовыми органами.  

- органы внутренних дел в границах собственной компетенции инспектируют техно Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" укрепленности касс и кассовых пт, обеспечение критерий сохранности средств и ценностей на предприятиях.

В согласовании с учетной политикой учхоза ,,Кубань,,  от 13 марта 2000г. установлен срок проведения инвентаризации остатков денег : инвентаризацию валютных средств  в кассе создавать каждый месяц. Для каждомесячных инвентаризаций денег в кассе учхоза ,,Кубань,, на 2000 – 2001 гг. в комиссию были назначены: председатель Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" – заместитель головного бухгалтера Затонская И.В.; старший бухгалтер Калита В.А.; старший бухгалтер Шевченко Е.Е..

 Члены данной комиссии каждый месяц в присутствии кассира Дмитренко Е.Г. проводят ревизию денег. После этого составляется акт  ревизии наличных денег. В данном акте фактические остатки сопоставляют с данными учета Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань", акт оформляется в денек ревизии и подписывается членами инвентаризационной комиссии.

При установлении фактов недостачи либо излишков комиссия просит разъяснения от кассира. Результаты ревизии находят свое отражение на счетах бухгалтерского учета.

При всем этом могут происходить последующие записи:

1. Оприходован избыток денег в кассе по результатам инвентаризации: 1) в согласовании со старенькым Планом Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" Счетов дебет счета 50 ,,Касса,, кредит счета 80 ,,Прибыль и убытки,,, 2) в согласовании с новым Планом Счетов дебет счета 50 ,,Касса,, кредит счета 99 ,,Прибыль и убытки,,.

2. Выявлена недостача средств в кассе : 1) в согласовании со старенькым Планом Счетов дебет счета 84 ,, Недостачи и утраты от порчи ценностей,, кредит счета 50 ,,Касса,, 2) в согласовании с Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" новым Планом Счетов дебет счета 94 ,,Недостачи и утраты от порчи ценностей,, кредит счета 50 ,,Касса,,

3. Сумма выявленной недостачи списана в начет на кассира : 1) в согласовании со старенькым Планом Счетов дебет счета 73-3 ,,Расчеты по    возмещению    вещественного вреда,, кредит счета 84 ,, Недостачи и утраты от порчи ценностей,, 2) в согласовании со старенькым Планом Счетов Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" дебет счета 73-2 ,, Расчеты по возмещению вещественного вреда,, кредит счета 94 ,, Недостачи и утраты от порчи ценностей,,

Ревизию кассы могут производить также аудито­ры, учредители компаний, вышестоящие органи­зации в согласовании с заключенными договорами.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на управляющего пред­приятия, головного бухгалтера, кассира.

Лица, виноватые в многократном Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" нарушении кас­совой дисциплины, привлекаются к ответственнос­ти в согласовании с законодательством РФ.

Все предложения и советы по устранению выявленных в процессе проверок кассовой дисциплины недочетов, также обстоятельств и критерий, способству­ющих совершению хищений и злоупотреблений, обя­зательны к выполнению предприятием.

Мною подвергся рассмотрению акт ревизии кассы Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" от 14 сентября 2000г.. В итоге ревизии не было выявлено  нарушений в хранении денег в кассе Учхоза ,,Кубань,, у  кассира Дмитренко  Е.Г.


3.6. Автоматизация денег


Деньги - важный инструмент развития производства. Хранятся они в кредитных учреждениях и в кассе предприятия. Исполь­зуются на приобретение вещественных ценностей, оплату труда, услуг посторониих организаций, платежи Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" денежным органам, банку и на другие нужды.

В процессе хозяйственной деятельности предприятия ведут расчеты с поставщиками за обретенные у их главные средства, сырье, мате­риалы, оказанные услуги. Главным каналом пополнения средств в кассе является поступление с расчетного счета в банке, выручка от реализации продукции, остатки подотчетных сумм и, др.

Информацию о валютных Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" средствах в кассе обычно обрабатывает кассир, который ведет кассовую книжку. Кассовая книжка и отчеты кассира могут вестись автоматическим методом.

Деньги, находящиеся в кассе предприятия, учитываются на счете 50 „Касса". На этом счете отражаются все кассовые операции по приходу и расходу наличных денег. Метод движения де­нежных средств предугадывает Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" приходные, расходные операции, кор­респонденцию счетов, также получение выходных регистров бухгалтер­ского учета по счету 50.

Деньги предприятия, хранящиеся в банке учитываются на счетах 51 „Расчетный счет", 52 „Денежный счет", 55 „Особые сче­та".

Компьютерный учет предугадывает автоматизацию выполнение последующих операций:

- учет кассовых операций;

- учет банковских операций;

- расчеты с поставщиками.

НАСТРОЙКА СИСТЕМЫ проводится Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" на конкретное предприятие -проставляются его реквизиты (наименование предприятия, расчетный счет, адресок и др.) наименование предприятия в предстоящем печатается в высшей части выходных машинограмм.

На первом шаге при решении хоть какой учетной задачки предвидено создание базы данных. База данных учета денег представлена последующими справочниками;

- балансовых счетов;

- организаций;

- служащих;

- наименований Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" платежных документов;

- предназначения платежей.

Справочники разрабатываются до начала расчетов, но могут допол­няться в процессе обработки инфы.                               .

Разработка отдельных справочников имеет свои особенности.

В справочнике балансовых счетов при обработке инфы кас­совых операций по счету 50 „Касса" нужно проставить остаток де­нежных средств в кассе на начало для проведения расчетов. При Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" обработ­ке инфы учета банковских операций по счету 51 „Расчетный счет" так же проставляется остаток денег на расчетном счете на на­чало денька проведения расчетов. В справочнике балансовых счетов по 50 и 51 счету проставляются так же номера журналов-ордеров и дата начала расчетов. По остальным балансовым счетам данного справочника про­ставляется номер и Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" наименование счета - другая информация не простав­ляется. В справочнике организаций заполняется наименование организа­ции, программно - ее код, если же подразумевается печатание платежных документов на принтере по данной программке, то по каждой организации проставляются ее реквизиты. Другие справочники заполняются обыч­но - в диалоговом режиме.

ОБРАБОТКА ПРИХОДЯЩИХ ДОКУМЕНТОВ

Выполнение Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" данной функции обеспечивает ввод в память ПК ин­формации начальных документов:                       

• кассовых отчетов и инфы первичных документов, при­ложенных к ним (приходные и расходные кассовые ордера и др. документы по 50 счету);

• банковских выписок, с приложенными к ним первичными до­кументами (платежные поручения и требования, др. документы по 51 сче­ту).

Работа Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" начинается с регистрации остатков денег на ко­рец денька по каждому кассовому отчету и каждой банковской выписке.

При всем этом разработка обработки инфы по 50 и 51 счетам поч­ти схожа.

По каждому первичному документу вводится последующая информа­ция; № документа, дата выписки, сумма по документу, код вида операции (приход-0 и расход Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань"-1), предназначение платежа, корреспонденция счетов.

После ввода данных и разноса сумм по счетам по каждому кассовому отчету либо банковской выписке нужно программно проверить пра­вильность ввода данных.

Особенностью ввода данных с первичных документов в диалоговом режиме является • внедрение инфы справочников: информация справочников вводится в рабочее окно с внедрением многофункциональных Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" кнопок.

После ввода данных по одному кассовому отчету либо банковской выписке с их первичных документов до ввода данных сле­дующих кассовых отчетов либо банковских выписок, нужно проста­вить дату обработки инфы, обозначенной в первичных документах.

Отметим некие особенности разноса инфы по коррес­пондирующим счетам: разнос суммы документа по корреспондирующим Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" счетам позволяет вводить, исправлять, удалять, хранить данные по счетам. Если сумма по документу отнесена на один счет, то остается только вве­сти № счета и вид предназначения платежа. Если сумма по документу отнесена на различные счета, то после ввода первого номера счета и вида предназначения платежа нужно поправить сумму на подходящую, после ввода Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" данной за­писи, используя многофункциональную кнопку, вводится 2-ой номер счета, • вид предназначения платежа и сумма, 0'тнесенная на данный счет. Общая сум­ма по документу и сумма по счетам должны совпадать. При выходе из ок­на происходит контроль на совпадение сумм, если сумма по документу не совпадает с Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" суммой по счетам, программка выдаст сообщение и приостановит работу в данном окне. Если суммы совпали, то произойдет выход назад в окно обработки платежных документов.

В итоге автоматической обработки инфы по учету денег можно получить последующие выходные машинограммы:

журналы-ордера № 1, №2;

ведомости №1А, №2А;

расшифровки к журналам-ордерам;

расшифровки к ведомостям: по организациям Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань", по счетам издержек, по дате поступления документов и др.:

справочные материалы.

По данной технологии делается обработка инфы по рас­четам с поставщиками и подрядчиками. Проведению расчетов предшест­вует ввод остатков на дату внедрения программки по каждой организации, с которой данное предприятие имеет экономические связи. Технологиче­ская Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" последовательность расчетов приведена на блок-схеме рис. 8.1.

Для получения журналов и ведомостей нужно указать месяц, для получения справки - номер счета, вид операции и период. Для получе­ния справки по организации либо материально-ответственному лицу - на- . звание организации либо фамилию Дескать и № счета и заглавие организации могут быть вызваны из соответственного справочника.

Подготовка Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" платежных-документов

В автоматическом режиме могут быть подготовлены последующие платежные документы: платежное поручение, платёжное требование, ин­кассовое поручение. При всем этом реквизиты по организациям в полном объе­ме должны быть заполнены в справочнике. В данном случае данная инфор­мация выбирается из справочника и заносится в платежный документ Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань". При формировании платёжного документа сумма платежа прописью заполня­ется автоматом, после набора числовой суммы. Данные об организа­ции заполняются сходу при входе в окно формирования соответствующе­го документа. Выход в окно печати документов осуществляется из по­следнего поля нажатием кнопки Enter. Ha стандартный лист бумаги можно вывести 2 документа.

СЕРВИСНЫЕ ФУНКЦИИ Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" И АРХИВ

Используя данную функцию, можно раз в день копировать текущую базу данных на гибкие диски (лучше делать 2-3 копии). Восстановле­ние текущих баз данных с гибких дисков делается по необходимости.






















ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Целью данного курсового проекта было раскрыть содержание учета денег в кассе  и на расчетных счетах учхоза ,,Кубань Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань",,.

Из всего вышеуказанного можно прийти к выводу, что учет валютных средств  занимает одно из важных мест в системе бухгалтерского учета на предприятии.

В современных критериях у компаний появляются взаи­моотношения с персоналом предприятия, что тянет за со­бой расчеты с работниками предприятия, с органами соци­ального обеспечения и другими организациями и Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" лицами. Все эти расчеты осуществляются в валютной форме. Меж предприятиями, учреждениями и организациями расчеты выполняются безналично. При всем этом посредниками выступа­ют учреждения банков.

В целях увеличения эффективности операций в критериях рыночных отношений компаниям нужно делать главные задачки, стоящие перед учетом денег и расчетов. Сначала нужно обеспечить Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" своевре­менное и правильное документирование операций по дви­жению Денег и расчетов. Важным явля­ется оперативный, ежедневный контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе предприятия, также контроль на внедрением средств строго по целе­вому предназначению, за правильными и своевременными рас­четами с бюджетом, банками-, персоналом, за соблюдением форм Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" расчетов, установленных в договорах c покупателями и поставщиками.

Очень принципиальным в повышении эффективности работы пред­приятия является изыскание способностей оптимального вложения свободных денег как источника фи­нансовых, инвестиций, приносящих доход.

Увеличение квалификации работников бухгалтерии пред­приятия, также внедрение в их работу достижений совре­менной науки и техники Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" есть неотъемлемые условия роста производительности их труда и улучшения результатов работы всего предприятия.

Нами было проведено исследование организации учета денег и их расчетов в учебно-опытном хозяйстве «Кубань» КГАУ г. Краснодара.

В целом можно отметить , что учет денег ведется в согласовании с Порядком установленным ЦБ РФ.

Синтетический учет денег в Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" кассе ведут на счете 50 ,,Касса,, , на расчетном счете на счете 51 ,, Расчетный счет,,. Счета активные, валютные. Первичный учет валютных расчетов так же ведется в согласовании с Порядком установленным ЦБ РФ. По учету валютной наличности в кассе в учетно-опытном хозяйстве ,,Кубань,, ведется журнальчик – ордер № 1 АПК, а по учету средств на Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" расчетном счете ведут журнал- ордер № 2 АПК.

Просмотрев первичную документацию по расчетам валютной наличности, кассовую книжку мною было найдено , что кассир фактически раз в день допускает ошибки в подсчете итогов за денек,  потому очень нередко можно увидеть исправления в кассовой книжке.

Помещение кассы отвечает всем требованиям  по технической Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс компаний.

Для совершенствования учета денег в учхозе ,,Кубань,, нужно заавтоматизировать данный обьект учета, потому что сейчас он ведется в ручную. На мой взор более подходящей программкой для автоматизации является 1С ,, Бухгалтерия,,.

В связи  с допущением бессчетных ошибок кассиром учхоза ,,Кубань,, я предлагаю, поменять Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" кассира на более опытнейшего сотрудника. Который бы более лучше разбирался в собственной работе.

На мой взор на данном предприятии нужно провести аудит, для того ,чтоб выявить ошибки в учете денег и в целом всего бухгалтерского учета который ведется на данном предприятии.

Касса на данном предприятии не имеет серьезного графика Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" работы, я предлагаю установить таковой график.

Так же я предлагаю использовать Акт ревизии наличных денег, который предложен в Порядке ведения кассовых операций в РФ., так как из-за неразборчивости почерка бухгалтера нереально прочитать акт ревизии.
























Перечень Применяемой ЛИТЕРАТУРЫ

1.Федеральный закон РФ ,,О бухгалтерском учете,, № 129-ФЗ от 21 ноября 1996г.

2.План счетов бухгалтерского Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" учета финансово-хозяйственной деятельности и аннотация по его применению на 2001г. от 31 октября 2000г. №94н

3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ.Приказ Минфина РФ от 26.12.94г. № 170

4.Положение о правилах организации наличного валютного воззвания на местности РФ. От 5.01.98 №14-П

  5.Аннотация по эмиссионно-кассовой работе Банка Рф от 16.1095г. № 31

6. Положение Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" ,,О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на местности РФ,, от 25.08.97г. № 56

7. Закон ,,О применении Контрольно-кассовых машин при осуществлении валютных расчетов с популяцией,, от 18 июня 1993г. № 5215-1

8.Кассовые операции и ККМ.М.,2001г.,,Издательство ПРИОР,,

9. Положение по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении валютных расчетов с популяцией от Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" 30 июля 1993г. № 745

10. Список отдельных категорий организаций, компаний, учреждений, их филиалов и других обособленных; подразделений (в том числе физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае воплощения ими торговых операций либо оказания услуг), которые в силу специфичности собственной деятельности или особенностей местопребывания могут производить валютные расчеты Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" с популяцией без внедрения контрольно-кассовых машин

(в редакции - Постановления Правительства РФ от 3 сентября 1998 года № 1027,, от 21 ноября 1998 года № 1364, от 7 января 1999 года № 24) от 30.07. 93г. № 745.

11. ПБУ 4/1999 ,,Бухгалтерская отчетность организации,, от 6 июля 1999г. № 43н

12. Аннотация о безналичных расчетах. Утверждена ЦБ РФ 09.07.92г. № 14.

13 Штатский кодекс РФ. Части 1 и 2.

14 Письмо Госналогслужбы РФ от 22 июня 1995г. № ЮУ-4-14/29н Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" О формах документов серьезной отчетности для учета наличных денег без внедрения контрольно-кассовых машин.

15. Бухгалтерский учет / Под редакцией С.П. Козлова. М.,1995г.

16. Бухгалтерский учет / Под редакцией Н.П. Кондракова.М.,2000г.ИНФРА-М

17. Бухгалтерский учет / Под редакцией И.Е. Тишкова..Минск,1996г.

18. Бухгалтерский учет / Под редакцией Н.Л. Вещунова, Л.Ф Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань". Фомина. М.,1999г.,,МАГИС,,

19. Бухгалтерский учет / Под редакцией С.И. Жминько Денежный учет на предприятиях. Ростов-на-Дону 1998г.,,Феникс,,

20.  Учет денег и расчетов: кассовых операций, расчетного, денежного и иных счетов в банках, обязанностей по оплате труда, иных обязанностей / Под редакцией В.А. Луговой.М.,1996г Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань".

21. Бухгалтерский учет  денег и ценных бумаг/ Под редакцией В.А. Пипко. М.,1996г.:Деньги и статистика.

22. Бухгалтерский учет / Под редакцией Е.П. Козлова,Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н.,Галанина Е.Н.М.,1996г.: Деньги и статистика.

23.Бухгалтерский учет / Под редакцией П.С. Безруких. М., 1996г.

24. Самоучитель по составлению бухгалтерской Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" отчетности / Под редакцией В.М. Матвеева, Г.В. Тимофеева. М.,2001г. ,,Дело и Сервис,,

25. Бухгалтерский учет / Под редакцией Ю.А. Бабаева. М.,2001г.

26. Автоматические информационные технологии в экономике под редакцией / М.И. Семенов, В.И. Лойко, Т.П. Барановская.К.,1998г.

27.Самоучитель по бухгалтерскому учету/ Под редакцией М.Л. Макальской А Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань".Ю. Денисова: М.,1998г.,, Дело и Сервис,,

28.Палий В.Ф., Палий В.В. Денежный учет: М.,1998г.

29.Теория бухгалтерского учета Кирьянова З.В. Учебник.: М., Деньги и Статистика 1994г.

30. Бухгалтерский учет / Под редакцией А.Н. Белова. М. : Деньги и Статистика 1998г.

31. Бухгалтерская отчетность / Под редакцией Говди Совершенствование учета денежных средств в учхозе "Кубань" В.В. К., 1999г.


1, 2


sovershenstvovanie-uslovij-obucheniya-i-vospitaniya-uchashihsya-ptu.html
sovershenstvovanie-voditelskih-navikov.html
sovershenstvovanie-zemelnih-otnoshenij-kak-institucionalnij-rezerv-innovacionnogo-razvitiya-rossijskoj-ekonomiki.html